Shrnutí na úvod
Od 1. ledna 2024 platí pro zdanění výher z hazardních her v Česku nový režim. Práh, do kterého je výhra osvobozena od daně, byl snížen z původního 1 000 000 Kč na 50 000 Kč. Sazba je 15 % na čisté výhry nad tento práh, případně 23 % pro příjmy přesahující 36násobek průměrné mzdy.
Stránka popisuje, jak je zdanění strukturováno, kdy daň strhne casino samo (srážka u loterií) a kdy si ji hráč musí přiznat sám, jak funguje oddělené posuzování typů her, a jaké jsou termíny pro podání daňového přiznání. Cílem je informační přehled českého modelu, ne řešení individuální daňové situace.
Související sekce: Regulace a licence · Zodpovědné hraní
Změna od 1. ledna 2024: snížení prahu z 1 000 000 na 50 000 Kč
Konsolidační balíček účinný od 1. ledna 2024 přinesl pro hráče online casin podstatnou změnu. Práh, od kterého se výhry zdaňují, klesl z 1 000 000 Kč na 50 000 Kč. Tento práh platí pro výsledky dosažené po 1. lednu 2024 a poprvé se promítl do daňového přiznání podávaného za zdaňovací období roku 2024 (s lhůtou v dubnu/květnu 2025).
Snížení prahu mělo dva důsledky. První — výrazně se rozšířil okruh hráčů, kterých se zdanění dotýká — do roku 2024 šlo o úzkou skupinu vysoce výherních hráčů, od roku 2024 do okruhu spadají rekreační hráči s úspěšnou sezónou. Druhý důsledek — zesílila role daňové dokumentace pro hráče. Casino vám sice srazí daň u loterií, ale u ostatních typů her musíte mít k dispozici roční přehled vkladů a výher pro daňové přiznání.
Práh 50 000 Kč je oddělený pro každý typ hazardní hry. To znamená, že čisté výhry například ze sportovních sázek, slotů, pokeru a živého kasina se posuzují každý zvlášť. Hráč, který skončí s 30 000 Kč zisku ze slotů a 25 000 Kč zisku ze sportovních sázek, nepřesáhne v žádné z kategorií 50 000 Kč a daň neplatí. Hráč, který skončí s 60 000 Kč zisku ze slotů, daní 10 000 Kč nad prahem v této jediné kategorii.
Sazba daně: 15 % a 23 %
Základní sazba daně z příjmů fyzických osob v Česku je 15 % a uplatňuje se i na zdanitelnou část výher z hazardních her. Vyšší sazba 23 % se uplatňuje na příjmy přesahující 36násobek průměrné mzdy. Tato hranice se každoročně mění podle vyhlášky Ministerstva práce a sociálních věcí, která stanoví průměrnou mzdu pro daný kalendářní rok.
Sazba 23 % se nedotýká pouze výher, počítá se z celkového základu daně hráče, do kterého se zahrnuje i příjem ze zaměstnání, podnikání a další zdanitelné příjmy. Pokud má hráč běžný plat blízký prahové úrovni a získá dodatečný daňový příjem z výhry, právě tento výherní příjem ho může do pásma 23 % posunout. Z tohoto důvodu se výhra v poměrně střední výši (řádově nižší jednotky set tisíc Kč ročně) může efektivně danit kombinovaně.
| Příjem | Sazba | Poznámka |
|---|---|---|
| Do 50 000 Kč (čistá výhra za daný typ hry / rok) | 0 % | Osvobozeno |
| 50 000 Kč – 36× průměrná mzda | 15 % | Daň z příjmů FO základní sazba |
| Nad 36× průměrná mzda (z celkového základu daně) | 23 % | Solidární zvýšení daně |
Verifikováno: 05.2026. Konkrétní výši 36násobku průměrné mzdy pro daný rok stanoví vyhláška MPSV. Pro hraniční případy doporučujeme konzultaci s daňovým poradcem.
Srážková daň u loterií versus daňové přiznání u ostatních her
Český model rozlišuje dva mechanismy odvodu daně podle typu hazardní hry. U loterií a tombol nad 50 000 Kč na jeden vyplácený výherní tiket platí srážková daň 15 %. To znamená, že operátor (například Sazka) sám odvede 15 % do státního rozpočtu a hráč obdrží již zdaněnou výhru. Daňové přiznání hráče u takto zdaněné loterijní výhry už nezahrnuje — daň je zaplacena na úrovni operátora.
U ostatních typů her (sloty, sportovní sázky, poker, live casino, technické hry) srážková daň neexistuje. Hráč v daném zdaňovacím období evidoval své vklady a výhry a po skončení roku spočítá čistý výsledek za daný typ hry. Pokud čistý roční výsledek za daný typ hry přesáhne 50 000 Kč, hráč musí podat daňové přiznání, kde tento přebytek nad 50 000 Kč zdaní sazbou 15 % (případně 23 % pro vysoký celkový základ daně).
Princip oddělení typů her je důležitý praktický důsledek. Hráč si musí svou aktivitu evidovat samostatně pro každý typ hry, ke kterému se přihlásil. Většina licencovaných českých operátorů poskytuje v účtu hráče roční přehled aktivit, který obsahuje vklady, výběry a bilanci podle kategorie hry. Tento přehled je zpravidla dostatečný podklad pro daňové přiznání.
Co konkrétně musí hráč daňově řešit
Praktický postup hráče v licencovaném českém casinu má několik kroků. Během roku nemá hráč žádnou povinnost odvádět zálohy na daň, výhry nepodléhají měsíčním ani čtvrtletním srážkám (s výjimkou výše uvedené srážky u loterií).
Na konci roku si hráč v účtu hráče vyžádá nebo stáhne roční přehled. U operátorů s licencí MF ČR je tento dokument standardně dostupný v sekci nastavení účtu nebo na vyžádání u zákaznické podpory. Přehled obsahuje sumu vkladů, sumu výběrů a často i bilanci po typech her.
Při sestavování daňového přiznání hráč zahrne do přílohy o ostatních příjmech dle § 10 zákona č. 586/1992 Sb. o daních z příjmů sumu, o kterou čistý roční výsledek za daný typ hry přesáhl 50 000 Kč. Pokud má hráč více typů aktivit (například sportovní sázky a sloty), posuzuje každou kategorii samostatně. Souhrnná částka pak vstupuje do základu daně.
Termíny pro podání daňového přiznání jsou: do 1. dubna v papírové formě, do 1. května v elektronické formě, do 1. července pokud zpracovává daňový poradce. Termíny se vztahují k roku následujícímu po zdaňovacím období, přiznání za rok 2025 se tedy podává v roce 2026 v uvedených termínech.
Příklady výpočtu daně
Příklad 1: Rekreační hráč slotů. Pan Novák během roku 2025 vložil do online slotů 80 000 Kč a vybral 90 000 Kč. Čistý výsledek za sloty: +10 000 Kč. Práh 50 000 Kč nepřesáhl, daň neodvádí.
Příklad 2: Úspěšný sportovní tipař. Paní Svobodová během roku 2025 vsadila na sportovní sázky 200 000 Kč a získala 320 000 Kč. Čistý výsledek za sportovní sázky: +120 000 Kč. Hraniční částka: 120 000 − 50 000 = 70 000 Kč. Daň: 15 % ze 70 000 = 10 500 Kč. Tuto částku paní Svobodová uvede v daňovém přiznání za rok 2025 v termínu do 1. dubna 2026 (papírová forma) nebo 1. května 2026 (elektronická forma).
Příklad 3: Loterijní výhra. Pan Dvořák vyhrál v loterii Sportka 250 000 Kč. Operátor (Sazka) sám srazil 15 % daň, vyplatil 212 500 Kč. Pan Dvořák v daňovém přiznání tuto částku už nezahrnuje – daň je odvedena na úrovni operátora.
Příklad 4: Vícenásobné aktivity. Pan Procházka skončil rok 2025 s čistým ziskem 40 000 Kč ze slotů, 30 000 Kč ze sportovních sázek a 60 000 Kč z online pokeru. U slotů a sportovních sázek nepřesáhl práh, daň neodvádí. U pokeru přesáhl o 10 000 Kč, daní 15 % z 10 000 Kč = 1 500 Kč.
| Hráč | Typ hry | Čistý výsledek | Daň |
|---|---|---|---|
| Novák | Sloty | +10 000 Kč | 0 Kč (pod prahem) |
| Svobodová | Sport. sázky | +120 000 Kč | 10 500 Kč (15 % z 70 000) |
| Dvořák | Loterie Sportka | +250 000 Kč | 37 500 Kč (srážka operátorem) |
| Procházka | Sloty + sázky + poker | +40 / +30 / +60 tis. Kč | 1 500 Kč (jen poker nad práh) |
Verifikováno: 05.2026. Modelové příklady slouží pouze k ilustraci principu výpočtu. Reálný výpočet daně závisí na konkrétní situaci hráče včetně dalších příjmů, slev a odpočtů.
Časté chyby hráčů a jak se jim vyhnout
První častá chyba je záměna hrubé a čisté výhry. Hráč si někdy myslí, že daní hrubou výhru (sumu výplat z casina), zatímco správně se daní čistý roční výsledek (výplaty minus vklady) za daný typ hry. Tato distinkce může výrazně ovlivnit výslednou daň – kdo si v průběhu roku do casina vložil 200 000 Kč a vyplatil 220 000 Kč, daní 20 000 Kč zisku, ne 220 000 Kč obratu.
Druhá chyba je míchání typů her. Hráči občas chtějí započítat ztrátu v jedné kategorii (například sloty) proti zisku v druhé kategorii (sport). Český model to neumožňuje — každý typ hry se posuzuje samostatně. Ztráta ve slotech tedy nezmenší daňovou povinnost ze sportovních sázek.
Třetí chyba je opomenutí dokumentace. Hráč, který během roku používal více operátorů, musí získat roční přehled od každého z nich a sečíst čisté výsledky podle typu hry napříč operátory. Pro auditní stopu je vhodné si výpisy archivovat – Finanční úřad může požádat o doložení i několik let zpětně.
Čtvrtá chyba je nesprávné zacházení s loterijními výhrami. Hráč by neměl zahrnovat do daňového přiznání loterijní výhry, u kterých už operátor srazil daň, byly by tak zdaněné dvakrát. Naopak by měl ověřit, zda u loterijní výhry pod 50 000 Kč skutečně k srážce nedošlo (pak je výhra osvobozena).
Více detailů: Regulace a licence · Zodpovědné hraní
Časté otázky
Od jaké částky se daní výhra z casina v Česku?
Od 1. ledna 2024 platí práh 50 000 Kč. Do této hranice je výhra od daně osvobozena. Práh se posuzuje samostatně pro každý typ hazardní hry (slot, ruleta, sportovní sázky, poker, loterie atd.) a u většiny typů her se počítá z čistého ročního výsledku (výhry minus vklady) za daný typ hry.
Jaká je sazba daně z výhry?
Základní sazba je 15 % a uplatňuje se na čisté výhry nad 50 000 Kč. Vyšší sazba 23 % se uplatňuje na příjmy přesahující 36násobek průměrné mzdy. Konkrétní výši stropu, od něhož platí 23 %, určuje vyhláška Ministerstva práce a sociálních věcí pro daný rok.
Strhne mi daň z výhry casino samo, nebo si to musím řešit já?
Záleží na typu hry. U loterií a tombol nad 50 000 Kč na jeden vyplácený výherní tiket je daň 15 % srážková – operátor ji odvede sám a hráč obdrží již zdaněnou výhru. U ostatních typů her (sloty, sportovní sázky, poker, live kasino) se daň neodvádí srážkou – hráč ji musí přiznat sám v daňovém přiznání po skončení roku, pokud čistý roční výsledek u daného typu hry přesáhl 50 000 Kč.
Do kdy se podává daňové přiznání s výhrou?
Daňové přiznání se podává za uplynulý kalendářní rok do 1. dubna následujícího roku v papírové formě nebo do 1. května v elektronické formě. Pokud daňové přiznání zpracovává daňový poradce, lhůta se posouvá na 1. července.
Jak se daní výhry u zahraničního online casina?
Pokud má hráč daňový domicil v ČR, příjmy z hazardních her ze zahraničí podléhají českému zdanění. Praktický problém ale nastává, pokud zahraniční casino není licencováno v ČR – v takovém případě hráč nemá ochranu české regulace, výplaty mohou být zablokovány bankou a daňové doklady často nejsou v podobě, kterou český Finanční úřad bez problémů akceptuje. Pro většinu hráčů je proto výhodnější hrát u operátora s českou licencí.
Mohu odečíst ztráty od jiných výher?
Ne mezi typy her. Český model posuzuje každý typ hazardní hry samostatně, takže ztráta ze slotů nesnižuje daň ze sportovních sázek. Uvnitř jednoho typu hry se ale ztráty s výhrami přirozeně kompenzují – daní se až čistý roční výsledek za daný typ hry, ne každá jednotlivá výhra.
Co když jsem přehled výher za daný rok ztratil?
Roční přehled je možné si od operátora vyžádat zpětně, většinou prostřednictvím zákaznické podpory v účtu hráče. Licencované casino má povinnost uchovávat data o transakcích, takže rekonstrukce ročního přehledu je standardně možná i několik let zpětně. V případě sporu s Finančním úřadem doložení přehledu od operátora bývá akceptováno jako dostatečný důkaz.
